Bloomkey
BLOOMKEY
Épargne

PER (plan d'épargne retraite)

Le PER (plan d'épargne retraite) est un contrat d'épargne long terme dans lequel vos versements sont déduits de votre revenu imposable, en échange d'un blocage des fonds jusqu'à la retraite.

Produit d'épargne créé par la loi PACTE de 2019, permettant de préparer la retraite avec un avantage fiscal à l'entrée et une sortie en capital ou en rente.

Aussi écrit : PER, P.E.R., plan d'épargne retraite, PERin, PER individuel, compte épargne retraite.

Le Plan d'Épargne Retraite (PER) est un produit d'épargne instauré par la loi PACTE de 2019, conçu pour remplacer progressivement les anciens dispositifs de retraite individuelle (PERP, Madelin, Article 83). Il offre un double avantage : une déduction fiscale à l'entrée et une fiscalité maîtrisée à la sortie.

Trois compartiments composent le PER :

  • Compartiment 1 (versements individuels volontaires). Les versements sont déductibles du revenu imposable dans la limite d'un plafond annuel — 10 % du revenu net imposable, plafonné à 8 fois le PASS (soit environ 35 200 € en 2026). Pour les TNS, le plafond est calculé sur le bénéfice imposable et peut être plus élevé.
  • Compartiment 2 (épargne salariale). Versements issus de l'épargne d'entreprise (intéressement, participation, abondement employeur).
  • Compartiment 3 (cotisations obligatoires). Cotisations versées dans le cadre d'un contrat d'entreprise obligatoire.

Sortie à la retraite. Trois options coexistent : en capital (intégral ou fractionné), en rente viagère, ou en combinaison des deux. Le choix se fait au moment de la liquidation, pas à l'ouverture du contrat.

Sortie anticipée possible dans cinq cas légaux : achat de la résidence principale, invalidité de l'épargnant ou de son conjoint, décès du conjoint, surendettement, fin de droits chômage.

Le levier fiscal. Pour un épargnant en TMI 30 %, chaque euro versé sur un PER fait économiser 0,30 € d'impôt l'année du versement. Sur 5 000 € de versement annuel, c'est 1 500 € d'économie d'impôt. À la sortie, l'épargnant est imposé sur les versements à la TMI de la retraite (souvent plus basse), ce qui crée un gain net.

Le PER n'est pas pertinent pour tout le monde. Pour un épargnant en TMI 11 % ou non imposable, le levier fiscal est faible et l'assurance vie peut être plus pertinente (capital disponible, fiscalité avantageuse après huit ans). Pour les très hauts revenus, des contrats spécifiques peuvent être plus optimisés.

Au-delà des frais d'entrée, le poste à surveiller absolument c'est les frais de gestion annuels : sur trente ans d'épargne, un écart de 0,4 % de frais représente facilement 15 à 20 % de capital final en moins.

À voir aussi

Questions fréquentes

PER (plan d'épargne retraite), en clair.

  • Un contrat d'épargne retraite dont les versements se déduisent de votre revenu imposable, et dont le capital est récupérable à la retraite, en capital, en rente, ou les deux.

  • L'économie d'impôt correspond à votre tranche marginale d'imposition. Un versement de 5 000 € fait économiser 1 500 € d'impôt à 30 %, et 2 050 € à 41 %. C'est pour cela que le PER est surtout intéressant à partir de la tranche à 30 %.

  • Dans six cas prévus par la loi : achat de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint, fin de droits au chômage, surendettement, cessation d'activité non salariée après liquidation judiciaire.

  • Une forme ancienne de retraite supplémentaire où les versements achètent des points convertis en rente, à ne pas confondre avec le PER issu de la loi Pacte de 2019 qui fonctionne en capitalisation avec un capital identifiable.

  • Aviva France est devenue Abeille Assurances en 2021. Les contrats ont été repris sans changement de garanties ; la gamme retraite actuelle s'appelle Abeille Retraite Plurielle.

Sur ce sujet, chez BloomkeyLe plan d'épargne retraite chez Bloomkey→