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Épargne

Tranche marginale d'imposition (TMI)

La tranche marginale d'imposition (TMI) est le taux d'impôt qui s'applique à la dernière tranche de vos revenus : 0 %, 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %.

Taux appliqué à la dernière tranche de revenus, utile pour calculer le levier fiscal d'un PER ou d'un investissement défiscalisant.

Aussi écrit : TMI, tranche marginale d'imposition, tranche marginale.

La Tranche Marginale d'Imposition (TMI) est le taux d'imposition appliqué à la dernière tranche de vos revenus. Elle ne correspond pas au taux global d'imposition (qui est inférieur), mais au taux qui s'applique au prochain euro que vous gagneriez — ou à l'euro que vous économiseriez en déduction fiscale.

Le barème 2026 (revenus 2025, applicable à la déclaration 2026) :

Tranche de revenu net imposable par partTaux d'imposition
Jusqu'à 11 497 €0 %
De 11 498 € à 29 315 €11 %
De 29 316 € à 83 823 €30 %
De 83 824 € à 180 294 €41 %
Au-delà de 180 294 €45 %

Les seuils sont indexés sur l'inflation chaque année.

Comment l'utiliser pour le PER. Quand vous versez sur un PER individuel, le montant est déductible de votre revenu imposable. L'économie d'impôt réelle dépend de votre TMI :

  • TMI 11 % : 1 000 € versés = 110 € d'économie d'impôt.
  • TMI 30 % : 1 000 € versés = 300 € d'économie d'impôt.
  • TMI 41 % : 1 000 € versés = 410 € d'économie d'impôt.
  • TMI 45 % : 1 000 € versés = 450 € d'économie d'impôt.

C'est pour ça que le PER devient pertinent à partir de la TMI 30 %. En dessous, le levier fiscal est trop faible pour compenser le blocage du capital — l'assurance vie reste un meilleur outil.

Différentiel d'entrée et de sortie. À la retraite, vos versements PER seront imposés au moment du rachat — à la TMI en vigueur à ce moment-là. L'optimisation typique : être en TMI élevée pendant la vie active (donc déduire les versements) et en TMI plus basse à la retraite (donc rachat à imposition moindre). C'est mécanique : la baisse moyenne de revenu à la retraite fait baisser la TMI d'au moins une tranche pour la plupart des cadres.

Le calcul de votre TMI exacte. Vous la trouvez directement sur votre avis d'imposition, ou sur le simulateur officiel de l'administration fiscale. Pour un couple, c'est calculé sur le revenu fiscal divisé par le nombre de parts. Important : le quotient familial peut faire passer un foyer d'une tranche à l'autre — un couple à 110 000 € de revenus annuels est en TMI 30 % alors qu'un célibataire à 90 000 € est en TMI 41 %.

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Questions fréquentes

Tranche marginale d'imposition (TMI), en clair.

  • Le taux appliqué à l'euro le plus élevé de vos revenus. Ce n'est pas le taux payé sur l'ensemble de vos revenus : chaque tranche est imposée à son propre taux, votre TMI n'est que la dernière atteinte.

  • Parce que la déduction d'un versement sur un plan d'épargne retraite s'impute au taux de votre TMI. Le même versement de 5 000 € vaut 550 € d'économie à 11 %, 1 500 € à 30 % et 2 050 € à 41 %.

  • La TMI est le taux de la dernière tranche atteinte. Le taux moyen rapporte l'impôt total au revenu total : il est toujours nettement plus bas. Un foyer en TMI 30 % a souvent un taux moyen autour de 12 à 15 %.

  • Elle figure sur votre avis d'imposition, ligne « taux marginal d'imposition ». Elle se déduit sinon de votre revenu net imposable divisé par le nombre de parts, comparé au barème de l'année.

Sur ce sujet, chez BloomkeyOptimiser son impôt avec un plan d'épargne retraite→